2026.10.30 기준 · 올해 연말정산 환급을 늘리고 싶은 직장인
결론부터 말씀드리면, 연금저축·IRP는 12월 31일 금융사 마감 전까지 넣은 금액만 올해 공제됩니다. 합산 900만원을 채우면 최대 148만 5천원(총급여 5,500만원 이하) 또는 118만 8천원(초과)이 줄어드는 세금입니다.
다만 많은 글이 놓치는 함정이 하나 있습니다. 세액공제는 내가 낼 세금(결정세액) 안에서만 작동합니다. 결정세액이 80만원인 사람이 900만원을 넣으면 68만원어치 공제는 그냥 사라집니다. 그래서 이 글은 "얼마까지 넣어야 손해가 없는지"를 계산합니다.
한눈에 보는 핵심
- 연금저축 단독 공제 한도 연 600만원, IRP를 합치면 연 900만원
- 공제율(지방소득세 포함): 총급여 5,500만원 이하 16.5%, 초과 13.2%
- 연금계좌 전체 납입 한도는 연 1,800만원이지만, 세액공제는 그중 900만원까지만
- 공제액은 결정세액을 넘을 수 없음 → 넣기 전에 내 결정세액부터 확인
① 납입액별 환급액 표
| 공제 대상 납입액 | 총급여 5,500만원 이하 (16.5%) | 총급여 5,500만원 초과 (13.2%) |
|---|---|---|
| 100만원 | 16만 5천원 | 13만 2천원 |
| 300만원 | 49만 5천원 | 39만 6천원 |
| 600만원 (연금저축 단독 한도) | 99만원 | 79만 2천원 |
| 900만원 (연금저축+IRP 최대) | 148만 5천원 | 118만 8천원 |
계산식은 단순합니다. 환급(감소) 세액 = 공제 대상 납입액 × 공제율. 단, 아래 ②의 상한을 꼭 같이 보셔야 합니다.
② 손해 없는 최대 납입액 = 결정세액 ÷ 공제율
공제가 결정세액을 넘으면 넘는 부분은 돌려받지 못합니다. 그래서 올해 넣어서 의미 있는 상한은 이렇게 구합니다.
의미 있는 최대 납입액 ≈ (다른 공제 반영 후 결정세액) ÷ 공제율
| 다른 공제 반영 후 결정세액(지방세 포함, 가정) | 16.5% 구간 상한 | 13.2% 구간 상한 |
|---|---|---|
| 50만원 | 약 303만원 | 약 379만원 |
| 100만원 | 약 606만원 | 약 758만원 |
| 150만원 이상 | 900만원 전액 의미 있음 | 900만원 전액 의미 있음 (118.8만원 이상이면) |
※ 표의 결정세액은 설명용 가정 금액입니다. 실제 금액은 아래 ③ 방법으로 본인 숫자를 확인하세요.
③ 내 결정세액은 어디서 보나요?
- 작년 숫자로 대략 보기: 홈택스 → 지급명세·자료·공익법인 → 지급명세서 등 제출내역 → 근로소득 원천징수영수증의 '결정세액'
- 올해 숫자로 보기: 매년 11월 중순 열리는 홈택스 '연말정산 미리보기'에서 1~9월 카드 사용액 등을 불러와 예상 결정세액을 계산할 수 있습니다(개시일은 국세청 공지 확인).
- 작년과 연봉·부양가족·카드 사용 패턴이 비슷하다면 작년 결정세액을 기준으로 잡아도 큰 차이는 없습니다.
④ 넣는 순서: 연금저축 600 → IRP 300
연금저축에만 900만원을 넣으면 600만원까지만 공제되고 300만원은 한도 밖입니다. 반대로 IRP에만 900만원을 넣는 것은 가능합니다. 다만 IRP는 중도 인출이 까다롭기 때문에, 유동성이 걱정되면 연금저축 600만원 + IRP 300만원 조합이 무난합니다.
올해 한도를 넘겨 넣은 금액은 다음 해 납입액으로 '전환 신청'해 공제받을 수 있으니, 연초에 금융회사에 신청 가능 여부를 확인하세요.
⑤ 반대로 보면: 넣지 않는 게 나은 경우
- 결정세액이 이미 0원 근처인 경우(부양가족·의료비 공제가 큰 해 등)
- 55세 이전에 쓸 가능성이 높은 돈: 공제받은 원금과 수익을 연금 외로 인출하면 기타소득세 16.5%가 붙습니다.
- 전세·주택 자금처럼 1~2년 안에 필요한 돈
▌내 계좌에 적용하면 (가상 예시)
가상 직장인 A: 총급여 6,000만원, 작년 결정세액 약 180만원. 13.2% 구간이고 결정세액이 118.8만원보다 크므로 900만원을 채우면 118만 8천원이 그대로 줄어듭니다. 지금까지 연금저축에 300만원을 넣었다면 남은 두 달 동안 연금저축 300만원 + IRP 300만원을 더 넣으면 됩니다.
가상 직장인 B: 총급여 4,000만원, 부양가족 공제가 커서 다른 공제 반영 후 결정세액 약 60만원. 16.5% 구간 상한은 60 ÷ 0.165 ≈ 364만원입니다. 900만원을 넣어도 추가 환급은 없으니 364만원 안팎까지만 넣고 나머지는 다른 용도로 두는 편이 합리적입니다.
3줄 요약
- 12월 31일 금융사 마감 전 입금분까지만 올해 공제됩니다.
- 최대 환급은 148만 5천원(16.5%) / 118만 8천원(13.2%)이지만, 결정세액을 넘을 수 없습니다.
- 의미 있는 상한 = 결정세액 ÷ 공제율. 넣기 전에 결정세액부터 확인하세요.
☑ 체크리스트
- ☐ 올해 총급여가 5,500만원 이하인지 초과인지 확인
- ☐ 작년 원천징수영수증 결정세액 또는 연말정산 미리보기 결과 확인
- ☐ 올해 1~10월 연금저축·IRP 납입액 합계 확인
- ☐ 12월 31일 당일 이체 대신 며칠 여유 있게 입금
자주 묻는 질문
Q. 12월 31일 밤에 이체해도 되나요?
A. 금융회사 영업 마감 이후 입금은 다음 해 납입으로 처리될 수 있습니다. 며칠 여유를 두는 게 안전합니다.
Q. 회사 DC형 퇴직연금에 회사가 넣은 돈도 포함되나요?
A. 아닙니다. 회사 부담금은 제외되고, 본인이 추가로 넣은 금액만 공제 대상입니다.
Q. ISA 만기 자금을 옮기면 한도가 늘어나나요?
A. 네. 만기 후 60일 안에 연금계좌로 옮기면 옮긴 금액의 10%(최대 300만원)가 추가 한도로 붙습니다.
Q. 2027년에 바뀌는 점이 있나요?
A. 2026년 세제개편안에는 청년 IRP 공제율 상향, 생산적금융 ISA 전환금 추가 한도 등이 담겼습니다. 정부안 기준이며 2027년 납입분부터 적용 예정이라 올해 납입에는 영향이 없습니다.
다음에 확인할 일정 3개
- 11월 중순: 홈택스 연말정산 미리보기 개시(국세청 공지 확인)
- 12월 31일: 연금저축·IRP 올해 납입 마감(금융사 영업시간 기준)
- 2027년 1월 중순: 연말정산 간소화 서비스 개통
여러분은 올해 연금계좌에 얼마나 넣으셨나요? 결정세액을 알려주시면 의미 있는 상한을 같이 계산해 드릴게요.
출처: 국세청 '세액공제(연금계좌 세액공제)' 안내, 소득세법 제59조의3, 재정경제부 '2026년 세제개편안'(2026.8.3), 금융감독원·금융회사 연금계좌 안내.
이 글의 계산은 가상 금액 기준이며 개인 상황에 따라 달라질 수 있습니다. 특정 금융상품 가입 권유가 아닙니다.
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